「報稅時間」增值稅申報表您都填對了嗎？這16個細節要知道
2021-04-16 16:26:41
難題一:小規模納稅人(非集團工商戶和其他一人)代開增值稅專用發票，本季度銷售額，包括代開銷售額不超過9萬，符合國際小微中型企業標準。更換件如何填寫增值稅申報表？
回復:特殊票根據不同情況填寫在第二欄。"
金融事務
行政機關開具的增值稅專用發票中的無稅銷售額，第1欄(3%)或第5欄中的無稅銷售額。
金融事務
行政機關開具的增值稅專用發票不含稅銷售額，第四欄“增值稅5%不含稅銷售額”；小微免稅銷售列在第10欄“小微企業免稅銷售”和第18欄“小微企業免稅”；代征預繳稅金列在“本期預繳稅金”第21欄。
問題二:享受小微中型企業免稅優惠和有利息稅的應稅公共服務。增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)所附信息第八欄是否需要填寫“銷售不含稅”？增值稅納稅申報表第1欄(適用于小規模納稅人)、“銷售不含稅(3%征收率)”、“本期數”和“公共服務、資產和資產”
回復:增值稅納稅申報表附資料(適用于小規模納稅人)由發生應納稅行為并扣除項目的納稅人填寫，每欄不包括免征增值稅的項目金額。享受小微中型企業免稅優惠的中小企業，即使有利息稅應稅公共服務，也無需填寫《增值稅納稅申報表附信息》(適用于小規模納稅人)。
問題三:營改增后，對于繼續使用租賃憑證而租賃憑證延期的營改增業務，是否應該核定租金或額度？
回復:配額審批要繳納增值稅。增值稅一般納稅人審批時，填寫“增值稅納稅人申報表附信息(一)”和“出具其他憑證”欄；增值稅小規模納稅人在審批時應填寫增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)第1、4、9欄。
難點四:納稅人已在地租管理中核定增值稅而未開具單據，2016年5月1日后增加增值稅普通發票。營改增后這些文件怎么填？
回復:未開具增值稅發票的業務，如果已獲得地稅管理機關批準，且普通增值稅發票開具時間為2016年5月1日后，則該部分無需審批繳納增值稅。
問題五:需要掛賬的納稅人，應如何填寫一般納稅人主表第13個報稅時間欄的“上期扣稅”？
回復:“一般項目”欄中的“本月數”:體制改革實施之日的納稅申報屬于期間，填寫“0”；之后每期按照上期申報表第20欄“寒假免稅額”、“一般項目”的月數填寫。
本欄中“一般工程項目”一欄為“本年累計”:反映本期運費、人工費損失稅額的期初余額。體制改革實施之日的稅收，屬于按體制改革實施結束的期限。一個稅種屬于申報表的期間。第20欄“寒假稅額”、“一般運費、勞務及應稅公共服務”、“本月”填寫；之后每期按照上期申報表第20欄“本年累計”、“寒假減免稅”、“一般項目”填寫。
問題6:本期抵扣進項稅額明細表與增值稅納稅申報表(二)所附信息有什么相互參照關系？
回復:《當期可抵扣進項稅結構納稅申報時間明細表》第1欄“稅額”欄-附件信息(二)第12欄-附件信息(二)第10欄-附件信息(二)第11欄。
問題7:中小企業在購買需要分期扣款的資產時，應如何填寫《資產分期扣款計算表》？
回復:本表第二欄“本期資產進項稅增加”填寫全部進項稅，第三欄“本期可抵扣資產進項稅”填寫本期允許抵扣的60%。
難點8:對于第13個月需要從銷項稅額中抵扣的資產，中小企業應如何填寫《資產分期抵扣計算表》？
回復:《資產分期抵扣計算表》第三欄“當期可抵扣資產進項稅額”:按照法律法規的明確規定，填寫本期可抵扣的資產進項稅額。
問題9:對于需繳納利息稅的小規模納稅人，主表第一欄為“增值稅不含稅銷售額(報稅時間3%稅率)”。報稅時間應該填寫利息前的銷售額還是利息后的銷售額？
回復:納稅人有適用3%征收率的應稅行為且已抵扣項目的，本欄填寫不含稅銷售額，與本期增值稅納稅申報表附信息(適用于小規模納稅人)第8欄統計數據完全一致。
問題10:中小企業賣二手貨，已經在稅務機關備案了簡單的二手貨征收。是否需要體現在增值稅減免稅審批清單中？
回復:可以。繼續填寫賣出人民幣一欄。
問題11:小微中型企業如何填寫增值稅申報表？
回復:符合增值稅免稅政策的小微中型企業免稅銷售，應填寫《增值稅納稅申報表》第10欄(適用于小規模納稅人)。集體工商戶和其他一人不填此欄。
符合小微小企業增值稅免稅政策的增值稅免稅，在增值稅納稅申報表第18欄填寫(適用于小規模納稅人)。
問題12:符合小微中型企業增值稅免稅政策的免稅銷售，集團工商業戶應如何填寫增值稅申報表？
回復:增值稅納稅申報表第11欄“低于起征點銷售額”(適用于小規模納稅人)。
問題13:小微中型企業的免稅額應該如何計算和填寫？
答復:小微中型企業的免稅按申報表第10欄“小微中型企業免稅銷售額”和征收率計算。
問題14:中小企業在香港島提供建筑公共服務已預繳增值稅如何填寫增值稅申報表？
回復:一般納稅人填寫《增值稅納稅申報表附資料(四)》(扣稅表)及《增值稅納稅申報表》第28欄“預繳稅額”(適用于一般納稅人)；小規模納稅人填寫“增值稅納稅申報表”(適用于小規模納稅人)，第21欄“當期預繳稅金”。
報稅時間問題15:享受小微小企業
稅收折扣
一些中小企業就是代表他們開的
增值稅
專用發票，填寫”
增值稅
專用票是否應從《納稅申報表》(適用于小規模納稅人)“小微中型企業免稅銷售”第10欄中扣除？
回復:可以，第十欄“小微中型企業免稅銷售”不包括增值稅專用發票的銷售。
問題16:小規模納稅人如何填寫提供港口免稅公共服務申報表？
回復:填寫《增值稅減免稅審批清單》第8、9欄、《增值稅納稅申報表》(適用于小規模納稅人)第13欄“進口免稅銷售”。
