「注冊香港公司費用」“稅延型商業(yè)養(yǎng)老險”有什么利好？案例解讀給你看
2021-03-26 14:56:02
月底，司法部、國家稅務(wù)總局、專業(yè)知識國務(wù)委員、交通銀行政策、中國證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)表文章
關(guān)于開展一人遞延所得稅商業(yè)醫(yī)療保險制度改革的通知
(國稅發(fā)〔2018〕22號)具體:從2018年5月1日起，蘇州、福州(含福州)和高新區(qū)將實施一人遞延所得稅商業(yè)醫(yī)療保險制度改革。體制改革的期限暫定為一年。
只是看了這個政策，不知道這個明確的利益到底體現(xiàn)在哪里，所以現(xiàn)在就用一個案例詳細說明一下。
很簡單的說，5月1日后，以天津為例，在天津的香港市民可以通過一個賬戶購買符合要求的商業(yè)養(yǎng)老保險，在一定的國際標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)可以稅前扣除。計入賬戶的投資收益暫不征稅，在領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時再征稅。
先看薪資和薪資個人所得稅表，這是幾周情況下計算個稅的依據(jù)
此表適用于工資和報酬。全月應(yīng)納稅所得額是指根據(jù)法律法規(guī)的明確規(guī)定，扣除相關(guān)費用后的所得。
關(guān)于注冊香港公司的費用，比如小明先生的月收入是1萬元，3億元，算算能省多少稅。
【案例1】香港公司注冊費用小明
月收入一萬元
假設(shè)小明的“五險一金”稅前扣除項目合計約2100元。
購買前，小明每月應(yīng)納稅所得額為:10000-2100-3500=4400元。
適用工資及工資所得稅稅率表:
4400×10%-快扣105=335元。
小明每月要交335元的所得稅。
假設(shè)小明從最小化扣稅角度出發(fā)，每月600元購買一人遞延稅商業(yè)醫(yī)療保險。
(稅前扣除金額按10000*6%和1000元中的較低者確定)
購買后，小明每月應(yīng)納稅所得額為4400-600=3800元，每月需要繳納稅款275元。與購買前相比，小明少繳稅60元(減稅18%左右)，所以小明每年可以少繳稅720元。
那小明最后少交的稅720元是多少？
答:沒有！
2050年小明退休，開始領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金。假設(shè)他每月領(lǐng)取600元，按照“25%免稅，其余75%按10%稅率繳納所得稅”的標(biāo)準(zhǔn)，小明退休后的商業(yè)養(yǎng)老金每月繳納一次稅:600 × 75% × 10% = 45元。
2018年少繳稅，2050年領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時暫緩繳稅?！@就是延期付款的啟示！
從名額來看，
每月省下15元稅金，一年省下180元。根據(jù)“征收期限應(yīng)視為終身或不少于15年”，小明可在15年內(nèi)節(jié)稅2700元。
[案例2]
小明
月收入3萬元
假設(shè)包括“五險一金”在內(nèi)的稅前扣除項目合計約6500元。通過計算可知，小明每月要繳納所得稅3995元。小明以1000元購買了一人遞延稅業(yè)務(wù)注冊香港公司費用行業(yè)醫(yī)療保險，從稅前抵扣最小化的角度出發(fā)。
購買后，小明每月要交3745元的稅，小明每月可以少交250元的稅。2050年小明退休，開始領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金，假設(shè)每月領(lǐng)取1000元。退休后，小明因為商業(yè)養(yǎng)老，每個月需要繳納75元的稅。
具體節(jié)稅為每月175元，每年2100元，15年31500元。
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關(guān)于開展一人遞延所得稅商業(yè)醫(yī)療保險制度改革的通知(財稅[2018]22號)
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