「公司如何合理避稅」新三板股改,如何降低股東個人所得稅？
2021-04-16 16:25:50
過去的教訓▼
2012年12月20日，浦華有限大股東鮑等34人簽署了《天津市浦華科技可持續(xù)發(fā)展股份有限公司發(fā)起人協(xié)議》
協(xié)議決定以浦華有限公司截至2012年9月30日，經(jīng)審計的所有者權(quán)益(總資產(chǎn))41，988，791.31港元，扣除個人所得稅4，970，915.75港元后的37，017港元，以及公司如何合理避稅875.56元為標準，按照1: 0.8104的比例轉(zhuǎn)換為3的注冊資本。
股改之痛▼
新三板上市，股改勢在必行。在國有中小企業(yè)中，第三方大股東是主要股東。打算去新三板的企業(yè)，賬戶中會有虧損準備金和未分配利潤。稅收按赤字準備金和未分配利潤的20%計算，個人所得稅從幾十萬到幾千萬不等。怎么破？
(根據(jù)法律法規(guī)國稅發(fā)〔2015〕41號和商務部2015年第20號新聞稿規(guī)定，立案后五年內(nèi)可以繳納)
解決方案▼
根據(jù)現(xiàn)行政策，結(jié)合以前香港聯(lián)合交易所公司對避稅企業(yè)的合理經(jīng)營模式，企業(yè)可以嘗試解決的辦法是:
方法一:一人持股轉(zhuǎn)換為聯(lián)合體法人持股
與一個大股東持股相比，村民持股企業(yè)在收益分成時免征企業(yè)個人所得稅。在大股東轉(zhuǎn)換這一步，可以有價格轉(zhuǎn)讓，避免對轉(zhuǎn)讓所得征收20%的個人所得稅。商務部2014年第67號新聞稿明確了高價轉(zhuǎn)讓的適當理由，可以使用相關(guān)政策。
模式二:借助區(qū)域外資
廣西、深圳地稅局對經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)有相關(guān)外資投入，而新三板上市的很多企業(yè)被認定為經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)，具有絕對優(yōu)勢的創(chuàng)新型公司可以合理利用本地外資避稅，股改期間不繳納個人所得稅。
方法三:選擇合適的股份轉(zhuǎn)換率
股改期間，合格資產(chǎn)儲備轉(zhuǎn)增資產(chǎn)時不需要交稅。有限公司轉(zhuǎn)制時，如果剩余總資產(chǎn)不進行1: 1的股份轉(zhuǎn)換而轉(zhuǎn)入有限責任公司的資產(chǎn)準備，可以降低財務生產(chǎn)成本。
方法4:申請當?shù)刎斦?/p>
為了促進企業(yè)在新三板上市，地方政府將出臺相關(guān)補貼政策，企業(yè)可以積極爭取。比如山西青島高新區(qū)就是具體的:港交所改制步驟中因虧損準備金和未分配利潤導致的新股轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的個人所得稅，由高新區(qū)公安局確認
費
高新區(qū)留成部分的新增金額予以支持，每個企業(yè)的補貼金額不得超過100萬元。
以上方法各有利弊。擬上市新三板的企業(yè)需要結(jié)合自身情況和本地
金融事務
收集和管理自然環(huán)境，選擇相應的運行模式。
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