「工商財(cái)稅」減稅清費(fèi)行至中途 非稅收入或成最大阻力
2021-04-16 16:25:18
在短短一個(gè)月的時(shí)間里，中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院兩次把重點(diǎn)放在減稅和清費(fèi)上，而中國(guó)副總理溫家寶推動(dòng)的這一舉措似乎已經(jīng)到了暫時(shí)的階段。
8月26日，國(guó)務(wù)院副總理溫家寶今年首次單獨(dú)討論了外貿(mào)項(xiàng)目收費(fèi)問(wèn)題。會(huì)議提出了三項(xiàng)決定:第一，減少政府機(jī)構(gòu)管理中的部分外貿(mào)項(xiàng)目收費(fèi)；二是統(tǒng)一國(guó)內(nèi)外貿(mào)易港口刷卡的明確規(guī)定；第三，禁止對(duì)外貿(mào)易項(xiàng)目中強(qiáng)制性的、指定的公共服務(wù)和收費(fèi)。
從本質(zhì)上講，各個(gè)環(huán)節(jié)的收費(fèi)都是為了增加外貿(mào)企業(yè)的生產(chǎn)成本而準(zhǔn)備的。特別是在此之前，港幣升值(6.38，-0.0065，-0.10%)導(dǎo)致空內(nèi)企業(yè)外貿(mào)收入合并。對(duì)外貿(mào)易項(xiàng)目的合理收費(fèi)進(jìn)一步增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，增加了輿論的生存壓力。
除了外貿(mào)企業(yè)，在8月19日召開(kāi)的中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院會(huì)議上，小微企業(yè)也成為了副總理減稅和清費(fèi)措施的啟動(dòng)點(diǎn)。
大會(huì)提出，在實(shí)施稅收外商投資的同時(shí)，從2015年10月1日至2017年初減半征收。
小微企業(yè)范圍內(nèi)，年應(yīng)納稅所得額由20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)擴(kuò)大到30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)。同時(shí)，對(duì)月?tīng)I(yíng)業(yè)額在2萬(wàn)元至3萬(wàn)元的小微企業(yè)、集體工商戶等個(gè)人的外商投資實(shí)施期限從今年年底延長(zhǎng)至2017年初。
相關(guān)納稅人向《經(jīng)濟(jì)發(fā)展華爾街日?qǐng)?bào)》表示，國(guó)家仍然強(qiáng)調(diào)，只有在保持微觀稅率穩(wěn)定的情況下，才能進(jìn)行減稅和清費(fèi)，這不僅規(guī)范了中央政府的收入模式，也有利于預(yù)算管理工作。同時(shí)，在減稅和清費(fèi)之后，還可以發(fā)揮不同的收入控制機(jī)的作用，促進(jìn)增長(zhǎng)。
“一方面實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)的目標(biāo)，另一方面也可以花錢，花法律法規(guī)。這是一個(gè)恰如其分的結(jié)果?！鄙厦嫣岬降娜苏f(shuō)。
重大項(xiàng)目
中國(guó)稅務(wù)網(wǎng)稅務(wù)代理工商財(cái)稅經(jīng)紀(jì)有限公司副總裁王冬生表示，鼓勵(lì)“全民創(chuàng)新、全民創(chuàng)業(yè)”的政策一開(kāi)始就是針對(duì)小微企業(yè)的。
“減稅的重點(diǎn)項(xiàng)目是為小微企業(yè)減稅，主要是企業(yè)的個(gè)人所得稅。其次，通過(guò)營(yíng)改增減稅，目的是完善制度，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)融資。最終會(huì)把出口退稅率改為工商稅收。一方面會(huì)降低企業(yè)進(jìn)口生產(chǎn)成本，提高企業(yè)利潤(rùn)。另一方面，它將有助于降低價(jià)格，提高進(jìn)口產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，特別是在價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)極其激烈的各個(gè)領(lǐng)域。”王冬生說(shuō)。
據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局初步統(tǒng)計(jì)，2015年下半年，全省共有239萬(wàn)戶小微企業(yè)納稅并享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠，減稅86.54億元；2700多萬(wàn)小微企業(yè)和集團(tuán)工商戶享受外商投資暫免稅率和增值稅，減稅399.77億元，共減稅486.31億元，有力支撐了小微企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。去年下半年，金融機(jī)構(gòu)制定實(shí)施出口退稅管理法律法規(guī)，加快出口退稅并行化。全省出口退稅6565億元，增長(zhǎng)12.4%。
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局新聞報(bào)道和聯(lián)絡(luò)部主任郭曉林發(fā)布的一份聲明，截至6月初，全省共有509萬(wàn)納稅人納入“改革營(yíng)”改革，其中普通納稅人94萬(wàn)人，占18.47%。
415萬(wàn)戶，占81.53%。下半年“營(yíng)改增”減稅1102億元，其中體制改革減稅600億元
因增加抵扣而減稅502億元。自2012年實(shí)施“商改增”以來(lái)，累計(jì)減稅48項(xiàng)，工商稅收達(dá)到48億元。
7月份公布的稅收中，7月份出口退稅963億元，比上年增長(zhǎng)26.4%，主要是因?yàn)榻鹑跈C(jī)構(gòu)加快了出口退稅項(xiàng)目的進(jìn)度，而今天，出口退稅負(fù)擔(dān)完全由當(dāng)局承擔(dān)。
除了減稅，手續(xù)費(fèi)結(jié)算也是最重要的。8月27日，司法部副部長(zhǎng)樓繼偉表示，我國(guó)已經(jīng)加大了定向減稅和清費(fèi)范圍，取消和暫停12項(xiàng)中央級(jí)行政事業(yè)性收費(fèi)，免除小微企業(yè)42項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)和5項(xiàng)中央政府性基金。
到目前為止，企業(yè)呼聲最高的醫(yī)保支付也有所回應(yīng)。
2月25日，溫家寶副總理在中華人民共和國(guó)工商、財(cái)政、稅務(wù)和國(guó)務(wù)院會(huì)議上，決定了一系列有關(guān)減稅、減費(fèi)的政策措施。其中，將現(xiàn)行法律明確規(guī)定的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率從3%下調(diào)至2%，每年可為企業(yè)和職工減輕400多億元的負(fù)擔(dān)。6月24日，中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院進(jìn)一步?jīng)Q定降低工傷保險(xiǎn)平均費(fèi)率和醫(yī)療保險(xiǎn)“五險(xiǎn)”中企業(yè)應(yīng)繳納的孕險(xiǎn)費(fèi)率。預(yù)計(jì)僅這一項(xiàng)每年就能為企業(yè)減輕270億元左右的負(fù)擔(dān)。
早在2015年底，司法部就發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)性收費(fèi)和中央政府基金會(huì)管理的通知》，強(qiáng)調(diào)各地區(qū)要遵循中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院的統(tǒng)一部署，認(rèn)真落實(shí)國(guó)家制定的專項(xiàng)減費(fèi)政策，逐一落實(shí)已公布的取消、暫停和減費(fèi)基金會(huì)。特別是落實(shí)小微企業(yè)減免費(fèi)基金會(huì)、返鄉(xiāng)醫(yī)療零售、高校學(xué)生就業(yè)政策，增加小微企業(yè)數(shù)量。按照實(shí)施礦產(chǎn)資源稅費(fèi)改革的要求，全面清理涉及煤炭、天然氣、原油的收費(fèi)資金，按時(shí)取消和停止相關(guān)收費(fèi)資金項(xiàng)目。
這些措施的視覺(jué)效果在年中開(kāi)始略有顯現(xiàn)。
司法部副部長(zhǎng)樓繼偉去年5月接受新聞媒體專訪時(shí)表示，2013年以來(lái)，中央各級(jí)政府采取了一系列政策，大力推進(jìn)收費(fèi)清理，取消和減少收費(fèi)項(xiàng)目，減輕了企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)。機(jī)構(gòu)層面共取消、暫停、減少行政性工商、財(cái)稅收費(fèi)和中央基金420項(xiàng)，每年減輕企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)約920億元。到目前為止，機(jī)構(gòu)一級(jí)的行政費(fèi)用和中央政府基金會(huì)的數(shù)量已經(jīng)減少到138個(gè)。在大多數(shù)層面上，由省級(jí)公路和車站設(shè)立的大量收費(fèi)項(xiàng)目也被取消或減少。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，僅2014年，各省市就取消了600多項(xiàng)收費(fèi)。到目前為止，各省市(自治區(qū)、直轄市)非法審計(jì)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)已經(jīng)減少到10項(xiàng)左右。其中，所有合理收費(fèi)，包括高校取暖費(fèi)、人流和節(jié)育手術(shù)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)IC卡租金、鐵路道岔機(jī)動(dòng)車輛租金、綠化帶臨時(shí)占用費(fèi)、社保辯護(hù)費(fèi)等。，早就被廢除了。
還有很長(zhǎng)的路要走
盡管如此，企業(yè)感受到的變化還是太少。
一家大型外貿(mào)企業(yè)的副首席財(cái)務(wù)官告訴《經(jīng)濟(jì)發(fā)展華爾街日?qǐng)?bào)》，他們公司的開(kāi)支并沒(méi)有顯著減少。比如報(bào)關(guān)費(fèi)取消了，但是一個(gè)月幾萬(wàn)塊錢對(duì)企業(yè)并沒(méi)有太大的負(fù)面影響。而且他們的工商稅和某省公司的河岸費(fèi)稅早就取消了，但是上面的城市還是收了。“政策執(zhí)行不力的問(wèn)題值得關(guān)注”。
在企業(yè)感受不到變化的因素中，各種行政事務(wù)、工商稅費(fèi)的頑固滯留是最重要的環(huán)境因素之一。
“清潔費(fèi)是一個(gè)長(zhǎng)期步驟。”相關(guān)納稅人向《經(jīng)濟(jì)發(fā)展華爾街日?qǐng)?bào)》表示，稅收是免費(fèi)的，但行政費(fèi)是中央政府行政機(jī)關(guān)提供公用事業(yè)所需的同等補(bǔ)償。能享受這種公共服務(wù)的群體是非常有限的，在一定范圍內(nèi)，是比較遙遠(yuǎn)的，既不能被幾乎消滅，也不能被稅收取代。
比如排污費(fèi)，煤礦補(bǔ)償費(fèi)，都是行政演藝費(fèi)，不同于單純的征收。民眾認(rèn)為，如果都拿到資源稅，一些與稅類似的費(fèi)用就不會(huì)變成稅，也不會(huì)合并成類似的稅，但幾乎不能被稅取代。
一位干部納稅人說(shuō)，中央政府的收入可能包括稅收、中央政府基金會(huì)、發(fā)債收入、行政事業(yè)性收費(fèi)等。這些基本功能非常相似。稅費(fèi)不是替代品，是補(bǔ)充，不是排斥。他認(rèn)為，大部分級(jí)別的一些收費(fèi)之所以會(huì)給人一種亂象，是因?yàn)檎魇盏募?jí)別比較低?！敖裉?，中國(guó)大多數(shù)中央政府都可以決定增值稅的征收，但省級(jí)可能有權(quán)征收行政表演藝術(shù)費(fèi)用，地方也有權(quán)征收費(fèi)用?！?/p>
企業(yè)覺(jué)得減稅清費(fèi)的視覺(jué)效果不顯著。最重要的因素是，對(duì)于大多數(shù)中央政府基金來(lái)說(shuō)，某些費(fèi)用是最重要的可能性?！?015年，經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)依然不利，收支問(wèn)題突出。而且大部分財(cái)政都有一個(gè)非常明顯的規(guī)律性，就是財(cái)政支出形勢(shì)嚴(yán)峻的時(shí)候，非稅收入就會(huì)暴漲，非稅收入中包含了很多行政性收費(fèi)?！币陨仙娑惾耸勘硎?。
以南昌市為例，根據(jù)2015年6月省教育廳公布的收入統(tǒng)計(jì)，非稅收入中其他收入的增幅一度達(dá)到49.5%。
「一般銀行儲(chǔ)蓄匯款及行政演藝資金處置帶來(lái)的非稅收入增加并無(wú)不妥。如今，清掃的收費(fèi)主要是復(fù)雜的征收和不規(guī)范的收費(fèi)，如煤炭檢查費(fèi)、工商租金等。，這將被清除。已經(jīng)沒(méi)有了，但是需要注意的是，那些不在公共預(yù)算中管理工作的隱形收費(fèi)，因?yàn)椴凰泐A(yù)算收入，一旦這些收費(fèi)成為大部分收入增加的主力軍，結(jié)算費(fèi)用的視覺(jué)效果就會(huì)非常差。”人們說(shuō)。
在很多稅務(wù)研究者眼里，減稅清費(fèi)的難度在于個(gè)人利益的博弈。就稅收而言，是政府機(jī)關(guān)與大多數(shù)事業(yè)單位之間的個(gè)人利益再分配，就預(yù)算外收入而言，是大多數(shù)中央政府與第一屆全國(guó)人大之間的博弈，凸顯了中央財(cái)政支出的剛性與現(xiàn)實(shí)生活的縮減之間的對(duì)立?！坝绕涫呛笳呤且粋€(gè)非常現(xiàn)實(shí)的生活問(wèn)題?！?/p>
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