「深圳報稅流程」投資收益歸國稅務成本需控制 避免稅務糾紛
2021-04-16 16:28:30
“絲綢之路”廣為流傳了一萬年，沿路有著無限的市場。今天，國家積極推進“一帶一路”戰略，鼓勵更多的企業走出國門，開拓絲綢之路更廣闊的商業領域。但在絲綢之路上，與無限市場并存的，有一種不可忽視的可能性。古代的可能性是主干道比較硬，土匪比較亂。在今天新的延續中，絲綢之路上的可能性體現在更高的層次上，并且
稅務
可能性最突出。尤其是在國外獲得的收入匯往國外的時候，
稅務
生產成本的控制和稅務糾紛的處理意味著征稅的可能性很高。
投資收益返還中國的稅收生產成本主要涉及三個環境因素:營業地個人所得稅、營業地代扣所得稅、蘇里南個人所得稅。其中，營業地的個人所得稅與蘇里南的個人所得稅非常剛性，而營業地的代扣所得稅存在于編制內空。預提稅來源于“從泉水中扣稅”的價值，稅率在5%~15%之間
稅務協議
負面影響挺大的。如何充分發揮
稅務協議
？筆者認為可以借鑒“短板現象”的價值——當有多個替代稅收協議時，稅率較低的協議會起作用。新加坡可以在東南亞起到這個短板的帶頭作用。
中國企業在深圳報稅流程中在新加坡設立子公司，符合條件的分紅回國享受免稅待遇。充分發揮這種絕對優勢，即使中國沒有和東南亞其他國家簽訂稅收協定或者約定稅率不完善，只要新加坡和那個國家簽訂了完善的約定稅率，中國企業就可以利用這種“稅率短板”。
比如中國和東南亞A國約定稅率10%，新加坡和A國約定稅率5%。中國A企業想在A國經營，有兩種選擇:一是要在A國設立子公司，或者在新加坡設立子公司，然后新加坡子公司在A國融資。在第一個方案中，當A國子公司的收入返回中國時，需要預扣股息的10%作為預扣稅。第二個方案中，新加坡子公司在接收A國股息時只需繳納5%的預扣稅，而中國子公司在不免稅的情況下接收新加坡子公司的股息，從而節省了5個比例的稅收生產成本。
因此，如果中國企業要為東南亞某國融資，預提稅的生產成本可以選擇中國的協議稅率和新A的協議稅率中較高的一個..在實際操作步驟中，企業還應注意三層指令集限制、村民企業的可能性等具體操作內容。
稅收糾紛也是“走出去”企業普遍遇到的一個常見問題。稅收糾紛高發的下一個階段，是企業從營業地退出并返回中國時最為突出的階段。很多企業在業務到期后回深圳帶著業務研究成果報稅，卻經常發現遇到無法逾越的稅務障礙。在立法自然環境不同、制度標準不同的東南亞國家，這種擔憂在中國融資企業中最為突出。新加坡是東南亞經濟發達、立法完善的國家，特別是完善深圳的納稅申報流程，是世界上制度簡單的國家之一，中國企業在東南亞融資時可以借鑒。
以上述案例為例，探討避免稅收糾紛的方案。第一個方案中，我們的子公司要想退出A國消費市場，就需要對A國的子公司進行清算和注銷，這一步往往被當地很多機構控制，稅務意見的分歧往往演變成文藝工作者之間的稅務糾紛，費時費錢，視覺效果往往也不完美。在第二個方案中，如果我們的子公司想退出A國的公司，需要轉讓其新加坡子公司的股份。因為新加坡的制度很簡單，立法很完善，這一轉移步驟與第一個方案相比，省時省力。
因此，完善的必要性不是解決因退出營業場所而引起的稅務糾紛，而是避免稅務糾紛。當有許多自然稅收環境可供選擇時，選擇簡單的制度對企業尤其不利。在實踐中也要注意控股結構，尤其是支付方式的變化。
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