「小規模如何合理避稅」企業所得稅不止一個25%，別搞錯了！
2021-04-16 16:27:53
關于企業所得稅稅率，你的第一個化學反應可能是25%，但要知道企業所得稅稅率只有25%，要具體分析。
首先，稅率是25%
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第四條，“企業所得稅的稅率為25%。”
第二，稅率是20%
2017年1月1日至2019年12月31日，年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業收入減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
小型微利企業是指不受國家限制或禁止，并滿足以下前提條件的企業。制造企業本年應納稅所得額小于等于50萬元，職工總數小于等于100人，資本總額小于等于3000萬元；企業本年應納稅所得額小于等于50萬元，職工總數小于等于80人，資本總額小于等于1000萬元。
政策依據:財稅[2017]43號
第三，稅率是15%
(一)國家重點項目支持的高新技術企業
國家重點項目支持的高新技術企業，對如何小規模合理避稅，減按15%的稅率征收企業所得稅。
政策依據:
1.《企業所得稅法》第二十八條
在境內外所有制造、經營、管理和娛樂活動的基礎上申請認定的高新技術企業，可享受外商投資高新技術企業所得稅。
2.財稅〔2011〕47號
自2015年1月1日起，高新技術企業發生的不超過工資總額8%的職工教育費用，允許在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超出的部分可以用來支付今年的結轉扣除額。
3.財稅[2015]63號
企業獲得高新技術企業配額后，從高新技術企業認定書中注明的認定周所在的當年起，經審核批準享受稅收優惠，并按時報送負責人
金融事務
行政機關同時辦理備案手續。
高新技術企業配額到期前夕，暫按新認證前15%的稅率預繳企業所得稅。高新技術企業在年初前未獲得配額的，應當按時補繳相應的稅款。
< 小規模如何合理避稅p>4.國家研究所金融事務
局方新聞稿2017年第24號
(二)新技術、先進設備型公共服務企業
根據財稅[2017]79號文件，明確規定從2017年1月1日起，在全省范圍內實施以下小規模企業，合理規避外商投資所得稅:
新技術、先進設備型公共服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅。被認定的具有新技術、先進設備的公共服務企業發生的不超過工資總額8%的職工教育費用，在計算應納稅所得額時允許扣除；對于超出部分，允許在以后支付本年度的結轉抵扣。
(3)鼓勵類
制造
企業
1.財稅[2014]26號明確規定，鼓勵位于前海開發區、廈門綜合實驗區、橫琴落馬洲現代零售合作伙伴區
制造
企業按15%的稅率減征
所得稅
。
2.根據商務部2015年第14號新聞稿，明確規定對東部周邊地區的鼓勵類制造企業減按15%的稅率進行支付
小規模如何合理避稅所得稅
。
(4)設備制造企業
1、線寬小于0.25微米的器件制造企業；
2.總投資超過80億元的設備制造企業。
政策依據:財稅[2012]27號、財稅[2016]49號
第四，稅率為10%
1.國家計劃模式內的重點項目應用企業和設備設計企業；
政策依據:財稅[2012]27號、財稅[2016]49號、發改高計[2016]1056號
2.非居民企業在全國范圍內未設立政府機構或者娛樂活動，或者通過設立政府機構或者娛樂活動取得的所得與其設立的政府機構或者娛樂活動沒有密切關系的，應當就其在全國范圍內取得的所得繳納企業所得稅；
政策依據:《中華人民共和國企業所得稅法實施法》
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