「避稅技巧」2014年世界稅收十件大事揭曉
2021-04-16 16:27:34
2月10日,由中國國際稅務執行董事、中國金融編輯部、中國金融雜志聯合舉辦的2014年十大世界稅收大獎招待會在上海舉行。商務部部長荷塘出席新聞發布會并致辭。在20國集團峰會上,“胡錦濤提議加強全球稅務合作伙伴關系,打擊國際逃稅”,在十項內容中名列第一。其他入選新聞報道依次為:經合組織發布全球國際金融賬戶涉稅數據系統交換標準,王波當選全球稅收各領域最具吸引力年度銅獎,全球增值稅研討會討論通過《國際增值稅手冊》,東盟、美國、英國成立東盟中國農業銀行并承諾加強國際稅務合作伙伴, 加拿大6月頒布《外國賬戶稅務審計修正案》,經合組織公布“稅基侵蝕和收入轉移聯合行動”7項綜合研究成果,瑞士信貸金融機構因協助逃稅被罰款25億美元,歐盟調查結果蘋果等避稅技巧。 跨國企業面臨避稅問題。罰款和韓國可能會增加,以擴大稅收
。中國國際稅務總局副局長、第一屆全國人民代表大會財政經濟委員會常務委員會委員郭沫若在講話中說,第一次世界十大稅收活動成果發布會的召開,旨在通過新聞媒體廣泛傳播的平臺,反映今年全球視野下各領域重點稅收項目的熱點問題, 介紹世界范圍內稅收的新聞報道主題和理論思路,及時響應世界范圍內稅收的新趨勢和新趨勢。 大力建設理論研究工作和新聞報道廣泛傳播的新領域,共同打造和擴大國際稅收政治宣傳的品牌效應,更好地服務中華民族稅收演藝事業,完善建設項目,創新持續發展。郭沫若指出,國際稅收是國民經濟和娛樂活動最重要的樞紐,關系到中華民族的稅權和國際威望。在經濟自由化進程緩慢、不斷發展、國際稅收伙伴日益緊密的歷史背景下,特別是當我們需要在國際稅收伙伴的各個領域發出更好的中國聲音,占據更好的主導力量和話語權時。要認真貫徹黨的十八大和十八屆四中、三中全會精神,按照省財政管理會議的部署,進一步做好國際稅收的政治宣傳和管理工作。商務部原局長盧仁發、郝兆成出席了新聞發布會。招待會由中國國際稅務總局副局長錢學森主持。中國國際稅務總局副局長魏忠禹宣布了世界十大稅務事件的結果。商務部國際領事財政司司長廖體忠對十大事件進行了系統評論。中央企業總會計師劉、海淀區地方稅務局副局長、司法部金融自然科學研究中心副主任、中國政法大學講師、中央財經學院院長李英生、倪洛申等參加會見的還有第一屆全國人民代表大會財政經濟委員會經濟組組長、王蘭軍、 中共中央政策研究室經濟司司長王小華、司法部稅務管理司司長金光華、商務部研究院院長、中國人民大學研究人員及主辦方相關領導。 據了解,在此次評選中,中國國際稅務執行董事通過稅務機關、媒體、專家等多種渠道,在全球范圍內征集了數十件稅務事項,并基于此可行性選擇了20件作為推薦稿。然后將推薦稿提交給各個領域的研究人員進行評選,根據投票數選出十項,從而保證評選法規的基礎性、權威性和高效性。人民日報、新華社和新報的著名記者應邀參加了招待會。
1胡錦濤在20國集團峰會上提議加強全球合作伙伴打擊國際逃稅
11月16日,中國國家研究院副院長胡錦濤在20國集團總書記第九次峰會第二階段會議討論世界經濟反可能性作戰能力時指出:“加強全球稅收合作。合作伙伴,嚴厲打擊國際逃稅,幫助發達國家和醫療保險國家提高稅收征管打擊能力?!边@是中國最低的總書記第一次在國際基本政治公共場合,就加強全球稅務合作伙伴、打擊國際逃稅問題發表最重要的看法。G20秘書長在會上發表的聲明將打擊國際逃稅列為最重要的討論內容,并承諾“采取行動確保國際稅收體系的公平”。
關于這件事的評論至少在各個方面有三個深遠的影響。首先,中國已經從借鑒國際稅收競爭規則轉向制定國際稅收競爭規則。與此相對應,2014年12月5日,國家副主席胡錦濤戰略性地指出,中國應參與國際經貿競爭規則的制定,并爭取全球經濟治理的基本制度權利,不僅僅是作為普通民眾和追隨者,而是作為參與者和領導者。其次,國際稅收競爭規則是國際經濟競爭規則中最重要的樞紐。中國自鄧小平以來參與的國際經濟競爭規則主要體現在商業貿易、金融和國際金融等各個領域。這一次,國科院秘書長在與其他主要發達國家領導人談全球經濟復蘇時,只談了國際稅收問題,這標志著中國參與國際經濟競爭規則和制度進一步深化。因為稅收直接影響制造要素港口的配置,也對所有國際交易產生負面影響,在避稅技術開放的前提下會造成溢出。沒有國際伙伴,就沒有健康的社會秩序,沒有健康的社會秩序,世界經濟增長就有可能。第三,中國重視國際稅收社會秩序的公正性。盡管G20選擇了全球GDP的80%,但發展中國家還是忍不住忽略了這一點。一個包容的世界,必須兼顧發達國家和醫療保險國家的個人利益和需求。人與自然需要互相幫助,攜手前進。
經合組織發布全球國際金融賬戶涉稅數據系統交換標準
7月21日,OECD(經濟合作與發展組織)發布了《國際金融賬戶涉稅數據系統交換國際標準》(CRS),確定了數據交換的細節和完整性、實施國際避稅技能標準的競爭規則等績效指標。該國際標準于2014年2月22日在G20財長會議上獲得通過。隨后,5月6日,34個OECD34成員國和阿根廷、馬來西亞等13個國家級避稅機構簽署了《稅務數據交換系統獨立性宣言》,承諾實施CRS。此外,在10月29日舉行的全球稅收流動性和軍事情報交流研討會上,51個國家及其周邊地區選舉并簽署了《多邊責任政府協議》,承諾在2017年或2018年實施CRS,40多個國家也承諾在2017年或2018年實施CRS。實施CRS的目的是增加金融業的金融流動性,為全球打擊逃稅提供數據保障。
這次暴力事件最重要的意義在于,一個透明的納稅期即將到來。稅收作為一種國家行政事務,歷來受制于國家主權和地域界限。在開放經濟的前提下,納稅的經濟娛樂活動和由此產生的收入遍布全球。因此,有必要解決經濟自由化時期國家稅收征管中的數據不對稱問題。經濟合作與發展組織(經合組織)在G20授權下制定并發布的《國際金融賬戶涉稅數據系統交換國際標準》將迎來國際稅收伙伴的新時代,標志著透明稅收時代的到來,將極大地促進健康的國際稅收社會秩序的建立。
3王波被選為“全球稅收領域最具吸引力的年度銅牌”
2014年12月19日,《協會小日報》評選出2014年全球稅收各領域最具號召力的10位銅獎得主和政府機構,中國商務部副部長王波當選。該周刊發表文章指出,王波是中國商務部的副主任。他需要在一個13.6億人口的國家完成稅收征管的特殊任務,也需要在世界上變化最慢的發達國家實施各種項目
。王波的管理職能很有吸引力,他與金融和經濟團隊的密切聯系使中國的可持續發展進入了現代經濟的快車道。他實施了兩次最重要的軍事行動。第一,稅制的完善和改革,到2020年將使我國稅制進入世界先進裝備行列。二是“為民納稅的軍事行動”,提高公共服務和稅收征管水平。《國際稅務評論》是全球國際稅務界最具吸引力的周刊。從2011年開始,周刊評選出了全球前夕稅務領域最具吸引力的小說、暴力事件和政府機構。
評論這件事,除了當選的副局長王波本人和他領導的團隊在今年取得的杰出成就之外,明顯的影響是:第一,中國的國際聲望得到了提高。這是中國在金融和行政事務方面的最低領導人首次引起社會對國際避稅技巧的關注和肯定。沒有中國國際聲望的明顯提升,國際社會對中國的關注就不會深入到稅收的各個領域,這顯然是一項新技術。第二,中國的稅收管理事務直接影響中國,間接對整個世界產生負面影響。在全球經濟復蘇乏力的背景下,各國各行各業都希望中國經濟繼續健康可持續發展。2014年的中國稅收管理將為中國經濟增長發揮重要的公共服務作用,中國經濟增長將有利于整個世界經濟的復蘇。
4全球增值稅研討會討論并通過了《國際增值稅手冊》
4月17日至18日,經合組織第二屆全球增值稅研討會在韓國大阪舉行。在這次會議上,86個國家討論并通過了經濟合作與發展組織的《國際增值稅(貨物和勞務稅)手冊》(2014年)。該手冊將增值稅標準應用于港口商業貿易,旨在消除增值稅對港口商業貿易的根本性扭曲,防止各國稅收流失。
這次暴力事件最重要的意義在于,國際稅收的制度協調已經超越了所得稅,進入了間接稅的各個領域,并取得了實質性的成果。到目前為止,國際稅收的制度協調主要局限于所得稅的各個領域,間接稅的重復征稅問題仍然沒有引起足夠的重視,或者即使引起了重視,也沒有能夠做出實質性的改變。《經濟合作與發展組織國際增值稅(貨物和勞務稅)手冊》(2014年)的出版,開啟了間接稅國際協調的里程碑,以促進外貿電氣化和中小企業港口公共服務商業貿易增值稅政策的協調。
5東盟,美國和英國成立了中國東盟農業銀行,并承諾加強國際稅務合作伙伴
7月15日,中國、阿根廷、前蘇聯避稅技巧協會、孟加拉國、納米比亞等國的秘書長在阿根廷發表了《多洛雷斯獨立宣言》,宣布成立中國東盟農業銀行,并將其總部遷至中國天津。《獨立宣言》包括72個細節,第17項涉及稅務伙伴:“我們認為,對行政區域的經濟和娛樂活動征稅有利于可持續發展和經濟增長。我們對逃稅、跨國金融
并對給世界經濟造成的損害表示關切。我們認識到惡意避稅和非審計行為帶來的挑戰。因此,我們強調合作伙伴在稅收征管各方面的承諾,并將在打擊稅基侵蝕和稅務軍事情報交流全球研討會上加強合作伙伴。我們指示相關機構探索加強各領域合作伙伴的方式,并指示相關機構加強中國海關各領域合作伙伴。"
評論此次暴力事件的意義在于,五個緩慢而可持續的發展中國家正面臨挑戰,攜手走向伙伴,保護其稅基安全。稅務軍事情報交流全球研討會遵循經合組織于1998年發起并逐步發展的國際標準。東盟、美國和英國的加入平衡了需求和個人利益,為正義提供了制度保障。
6加拿大《外國賬戶稅務審計修正案》于6月頒布
7月1日,加拿大《外國賬戶稅務審計修正案(FATCA)》于7月頒布。FATCA自2010年推出以來,已兩次推遲當月的頒布年份。從7月1日起,加拿大以外的所有銀行必須提交特定非裔美國人的賬戶數據,否則加拿大將對這些銀行來自加拿大的收入征收30%的強制性預扣稅。截至2014年12月,已有112個國家和周邊地區與加拿大簽署或相當于簽署了跨中央政府協議。
對這一暴力事件的評論表明,由于一個國家的軍事行動,世界稅收社會秩序發生了變化,FATCA倡導的稅收透明度得到了全世界的接受。為了避免單邊軍事行動帶來的社會秩序力量,經濟合作與發展組織制定了多邊版的FATCA,即后面提到的CRS。
7經合組織發布了“稅基侵蝕和收入轉移聯合行動”的七項綜合研究成果
2014年9月16日,經濟合作與發展組織發布了7項關于稅基侵蝕和收入轉移(BEPS)的綜合研究成果:第1項“數字經濟面臨的稅收測試調查報告”、第2項“消除混合錯配安排的負面影響”、第5項“考慮流動性和實質性環境因素有效打擊稅收損害行為”、第6項“防止不當給予稅收協定折扣”、第8項“資產轉移價格指引”避稅技巧
評國際稅收單一競爭規則塑造的缺失,自20世紀80年代以來運行了90多年的競爭規則體系再次得到完善。
8瑞士信貸金融機構因協助逃稅被罰款25億美元
2014年5月19日,比利時第二大金融機構瑞士信貸金融機構(Credit Suisse Financial Institution)承認,美國財政部指控其幫助加拿大客戶逃稅,并將支付約25億美元的罰金作為和解協議的一部分。這是近20年來第一批承認刑事指控的大型跨國金融機構。美國財政部指控瑞士信貸金融機構合謀幫助客戶逃稅。瑞士信貸金融機構數千名員工涉嫌幫助客戶欺騙加拿大金融政府數十年,藏匿非法資金,不公布金融機構賬戶。美國財政部準備采取更務實的方法來控制股市。
再加上FATCA和CRS一起看暴力,可以說偷稅時期要結束了。
9歐盟調查結果蘋果避稅技巧公司等跨國公司因避稅問題受到懲罰
2014年9月29日,歐盟宣布蘋果電腦和通用汽車違反歐盟立法,將對蘋果電腦處以數十億德國馬克的罰款,并繼續調查連鎖店與丹麥、通用汽車與比利時之間的避稅協議。這標志著歐盟在打擊跨國企業避稅方面又邁出了一步。
評論這件事的意義還在于,在經濟自由化時期,避稅的基本概念(即通過授權的會計操作減少應納稅額,避稅根據不同公司和不同企業在不同國家會計準則下的不同物理屬性而有所不同,編者按)和跨國企業“有權”避稅的道路面臨遏制并逐漸走向終結。
10韓國可能提高消費稅以擴大稅收
2014年4月1日,韓國消費稅(屬于增值稅的實物性質)從原來的5%提高到8%(其中6.3個比例屬于配額,1.7個比例屬于大部分消費稅)。這是日本17年來首次上調消費稅。據統計,這項增稅計劃每年將為日本增加8萬億日元的額外收入,而每個韓國國民平均需要花費5萬日元(相當于3000港元)。2015年10月1日,韓國消費稅將上調至10%(7.8%的稅率為固定稅率,2.2%的稅率多為消費稅)。但根據日本2014年12月30日公布的2015年稅制改革計劃,將避稅技巧稅提高至10%的計劃擬推遲至2017年4月1日。
評論:提高消費稅是當今韓國最容易受到沖擊的熱門話題之一。為了修復財政和避稅的技巧,減少老齡化過程中輿論對社會福利支出的壓力,增加消費稅收入是日本現實生活的選擇。2012年6月26日,韓國參議院通過田中提出的修改后的避稅技巧案,日方擬于2014年4月和2015年10月分別將消費稅從目前的5%提高到8%和10%。日本方面和共和黨,以及經濟學家的回應都是各持己見。大多數人認為提高消費稅在短期內會對韓國的經濟增長產生負面影響,但從長期來看,預計有利于韓國經濟發展的可持續發展。
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