「合理避稅方法有哪些」十個案例讓你更懂建筑業(yè)營改增
2021-04-16 16:26:40
1.一個建筑公司一般都是交增值稅的。2016年5月1日承接項(xiàng)目A，5月30日發(fā)包人根據(jù)工程進(jìn)度支付工程價款222萬元。1月份項(xiàng)目建設(shè)生產(chǎn)成本100萬元，其中材料、動力系統(tǒng)、機(jī)械采購增值稅專用發(fā)票注明金額50萬元。項(xiàng)目A施工公司選擇應(yīng)用一般計稅方法計算應(yīng)納稅額時，公司5月份應(yīng)繳納多少增值稅？
答:一般計稅方式下的應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
公司5月份銷項(xiàng)稅額222/(1+11%) × 11% = 22萬元
公司5月進(jìn)項(xiàng)稅50×17% = 8.5萬元
公司5月份應(yīng)交增值稅22-8.5 = 13.5萬元
2.一個建筑公司一般都是交增值稅的。2016年5月1日，通過合同結(jié)算的方式承接了甲項(xiàng)目(或?yàn)榧坠╉?xiàng)目的建設(shè)提供建設(shè)公共服務(wù))。5月30日，發(fā)包人根據(jù)施工進(jìn)度支付施工價款222萬元。該項(xiàng)目1月份建設(shè)生產(chǎn)成本100萬元，其中材料、動力系統(tǒng)、機(jī)械采購增值稅專用發(fā)票注明金額50萬元。A項(xiàng)目施工公司選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額時，5月份應(yīng)繳納多少增值稅？
答:中小企業(yè)可以選擇簡單的計稅方式，通過合同結(jié)算的方式提供建筑公共服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。應(yīng)納稅額=營業(yè)額×收款率。公司5月份應(yīng)交增值稅222/(1+3%)×3% = 6.47萬元
3.一個建筑公司一般都是交增值稅的。2016年5月1日承接項(xiàng)目A，5月30日發(fā)包人根據(jù)工程進(jìn)度支付工程價款222萬元。項(xiàng)目A 1月份建設(shè)生產(chǎn)成本100萬元，增值稅專用發(fā)票注明金額50萬元，稅收17%。同日第3天，項(xiàng)目B開工，5月31日，發(fā)包人支付工程價款111萬元，項(xiàng)目B施工生產(chǎn)成本80萬元，增值稅專用發(fā)票注明金額60萬元，稅收17%。對于兩個建筑項(xiàng)目，A建筑公司選擇采用一般計稅方法計算應(yīng)納稅額。公司五月份要交多少增值稅？
答:如果有一些合理的避稅方法，如果中小型施工企業(yè)承擔(dān)的施工不選擇簡單的計稅方法計算應(yīng)納稅額，則在納稅申報時不需要按項(xiàng)目計算增值稅應(yīng)納稅額。每個項(xiàng)目每個月可以確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額要分別統(tǒng)計，從統(tǒng)計銷項(xiàng)稅額中扣除統(tǒng)計進(jìn)項(xiàng)稅額后的金額為應(yīng)納稅額。
< 合理避稅方法有哪些p>公司5月份的銷項(xiàng)稅額為(222+111)/(1+11%) × 11% = 33萬元公司5月份進(jìn)項(xiàng)稅額為(50+60)×17% = 18.7萬元
公司5月份應(yīng)交增值稅33-18.7 = 14.3萬元
4.某建筑公司繳納增值稅的一般稅種。2016年5月1日承接A項(xiàng)目，5月30日按發(fā)包人要求提供的建筑公共服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票。投票日金額200萬，稅金22萬。(或5月30日與發(fā)包人、監(jiān)理人共同驗(yàn)價，確認(rèn)工程建設(shè)收入為222萬元)，本項(xiàng)目1月份工程建設(shè)及生產(chǎn)成本為100萬元，其中材料、動力系統(tǒng)、機(jī)器采購增值稅專用發(fā)票注明金額為50萬元。雇主于6月5日支付了222萬項(xiàng)目資金。項(xiàng)目A施工公司選擇應(yīng)用一般計稅方法計算應(yīng)納稅額時，公司5月份應(yīng)繳納多少增值稅？
答:繳納增值稅的營業(yè)周為:應(yīng)納稅行為發(fā)生并收到賣出現(xiàn)金或取得賣出現(xiàn)金證明之日；如果先發(fā)文，就是發(fā)文日。
收到銷售款，取得銷售現(xiàn)金的憑證，先出具單據(jù)，這三個前提采取的是誰先來的原則。只要滿足一個，就發(fā)生增值稅繳納責(zé)任。
公司5月份銷項(xiàng)稅額222/(1+11%) × 11% = 22萬元
公司5月進(jìn)項(xiàng)稅50×17% = 8.5萬元
公司5月份應(yīng)交增值稅22-8.5 = 13.5萬元
5.某建筑公司繳納增值稅的一般稅種。2016年5月1日承接A項(xiàng)目，將部分A項(xiàng)目分包給B公司。5月30日，發(fā)包人根據(jù)工程進(jìn)度支付工程價款222萬元。1月，本項(xiàng)目甲公司采購材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅款8萬元；乙公司為甲公司分包的建筑公共服務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，文件中注明的稅額為4萬元。項(xiàng)目A施工公司選擇應(yīng)用一般計稅方法計算應(yīng)納稅額時，公司5月份應(yīng)繳納多少增值稅？
答:如果在體制改革中通過納稅為建設(shè)提供公共服務(wù)適用一般計稅方式，則取得的總價和額外費(fèi)用視同營業(yè)額，分包建設(shè)憑分包商出具的增值稅抵扣憑證抵扣。
公司5月份的銷項(xiàng)稅額為222/(1+11種合理避稅方式%)×11%。有哪些合理的避稅方法= 22萬元
公司5月進(jìn)項(xiàng)稅8+4 = 12萬元
公司5月份應(yīng)交增值稅22-12 = 10萬元
6.某建筑公司繳納增值稅一般稅款，于2016年4月1日承接A項(xiàng)目(施工許可證注明的合同開工日期為4月10日)，將A項(xiàng)目的部分工程項(xiàng)目分包給B公司。5月30日，發(fā)包人根據(jù)工程進(jìn)度支付工程價款222萬元。5月，甲公司向乙公司支付工程施工分包款50萬元。A項(xiàng)目施工公司選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額時，5月份應(yīng)繳納多少增值稅？
答:4月30日《施工許可證》注明合同開工日期的建設(shè)項(xiàng)目是老項(xiàng)目，可以選擇適用簡單的計稅方法，總價和額外費(fèi)用扣除分項(xiàng)付款后的金額為營業(yè)額。
公司5月份應(yīng)交增值稅為(222-50)/(1+3%)×3% = 50100元
7.某建筑公司零星繳納增值稅。2016年5月1日承接項(xiàng)目A，5月30日發(fā)包人根據(jù)工程進(jìn)度支付工程價款222萬元。該項(xiàng)目1月份的生產(chǎn)成本為100萬元，其中增值稅憑證上注明的金額為50萬元。A建筑公司五月份要交多少增值稅？
答:零星稅款采用粗計稅方式，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。
應(yīng)納稅額=營業(yè)額×收款率。
公司5月份應(yīng)交增值稅222/(1+3%)×3% = 6.47萬元
8.某建筑公司繳納增值稅一般稅種，政府機(jī)關(guān)駐地為六安市。2016年5月有哪些合理的避稅方式？第一天去肥東承接A項(xiàng)目，將部分A項(xiàng)目分包給b公司，5月30日，發(fā)包人按照工程進(jìn)度支付了222萬元的工程價款。1月，本項(xiàng)目甲公司采購材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅款8萬元；5月，甲公司向乙公司支付工程施工分包款50萬元，乙公司向甲公司開具增值稅專用發(fā)票，稅款4.95萬元。項(xiàng)目A施工公司選擇應(yīng)用一般計稅方法計算應(yīng)納稅額時，公司5月份應(yīng)繳納多少增值稅？
答:如果提供跨縣(市)的建筑公共服務(wù)適用一般計稅方法，以取得的總價和額外費(fèi)用作為營業(yè)額計算應(yīng)納稅額。稅款應(yīng)按總價中扣除分付款和獲得的額外費(fèi)用后的金額支付，并在建筑公共服務(wù)按2%的比例預(yù)繳稅款后支付給政府機(jī)構(gòu)常駐負(fù)責(zé)人
金融事務(wù)
行政機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。
公司5月份銷項(xiàng)稅額222/(1+11%) × 11% = 22萬元
公司5月進(jìn)項(xiàng)稅8+4.95 = 12.95萬元
公司5月份應(yīng)交增值稅22-12.95 = 9.05萬元
巢湖有哪些合理的避稅方法？在哪些城市，預(yù)繳增值稅為(222-50)/(1+11%)×2% = 3.1萬元
六安市定額核定中，扣除增值稅預(yù)繳款后，應(yīng)繳納9.05-3.1 = 5.95萬元
9.某建筑公司繳納增值稅一般稅種，政府機(jī)關(guān)駐地為六安市。2016年5月1日，承包人前往肥東承接A工程，將部分A工程分包給b公司，2016年5月30日，發(fā)包人根據(jù)工程進(jìn)度支付施工價款222萬元。有哪些合理的避稅方法？1月，本項(xiàng)目甲公司采購材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅款8萬元；5月，甲公司向乙公司支付工程施工分包款50萬元，乙公司向甲公司開具增值稅單據(jù)，稅金4.95萬元。對于A項(xiàng)目的A施工公司，選擇使用粗計稅法計算應(yīng)納稅額。五月份怎么繳納增值稅？
答:一般納稅人跨縣(市)提供建筑公共服務(wù)。如果選擇簡單計稅方式計稅，則以扣除分款后的金額作為營業(yè)額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。建筑公共服務(wù)按照上述計稅方法以預(yù)繳稅金為基礎(chǔ)后，向政府機(jī)構(gòu)常駐負(fù)責(zé)人納稅
金融事務(wù)
行政機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。
公司應(yīng)該在五月份付款
增值稅
金額為(222-50)/(1+3%)×3% = 50100元
巢湖市預(yù)付款
增值稅
是50100元
六安市定額審批中，扣除增值稅預(yù)繳后無需繳納5.01-5.01 = 0萬元
10、某建筑公司零星稅金為增值稅，政府機(jī)構(gòu)駐扎在六安市。2016年5月1日赴肥東承接A項(xiàng)目，將部分A項(xiàng)目分包給b公司，5月30日，發(fā)包人根據(jù)工程進(jìn)度支付工程價款222萬元。5月，甲公司向乙公司支付工程施工分包款50萬元。一個建筑公司五月份應(yīng)該怎么繳納增值稅？
答:體制改革中的零星納稅提供跨縣(市)的建設(shè)公共服務(wù)，從總價中扣除分款和額外費(fèi)用后的金額作為營業(yè)額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。應(yīng)按照上述征稅方法納稅。建設(shè)公共服務(wù)以預(yù)繳稅金為基礎(chǔ)后，向政府機(jī)構(gòu)常駐負(fù)責(zé)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
公司5月份應(yīng)交增值稅為(222-50)/(1+3%)×3% = 50100元
巢湖市預(yù)繳增值稅50100元
六安市定額審批中，扣除增值稅預(yù)繳后無需繳納5.01-5.01 = 0萬元
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