「籌劃稅務(wù)」發(fā)票填對(duì)就能報(bào)銷？稅號(hào)就是發(fā)票最重要的？這些潛在風(fēng)險(xiǎn)你要注意！
2021-04-16 16:26:33
你以為你填的發(fā)票填的準(zhǔn)就能坐以待斃，就沒(méi)有報(bào)銷成功的可能了嗎？你這樣想太天真了！
從本月開(kāi)始，只要稅率普通發(fā)票有買方稅務(wù)識(shí)別號(hào)，就必須填寫(xiě)買方稅務(wù)識(shí)別號(hào)，發(fā)票明細(xì)根據(jù)具體銷售情況開(kāi)具。不符合要求的發(fā)票不得作為完稅憑證。
但是！光注意填寫(xiě)稅號(hào)是不夠的！
無(wú)論是在中小企業(yè)的外部控制管理中還是在
稅務(wù)
管理上有安全漏洞和可能。
除了發(fā)票，日常管理中主要的業(yè)務(wù)實(shí)體行為者有哪些？包括但不限于上述條件:
1.工具資本
比如采購(gòu)原材料、工廠、辦公用品、低值易耗品、禮品等是否有入庫(kù)單。，入庫(kù)單的數(shù)字簽名和審批手續(xù)是否齊全，是否有采購(gòu)合同，是否有總質(zhì)量驗(yàn)收合格人的證明，發(fā)票年份和發(fā)票金額是否與采購(gòu)合同一致，是否有第三方投票日，采購(gòu)是否離近期較遠(yuǎn)，生產(chǎn)成本率是否明顯超過(guò)企業(yè)的適當(dāng)水平。
2.地價(jià)發(fā)票
是否有行政辦公審核確認(rèn)手續(xù)，是否有房屋租賃合同，發(fā)票年金額是否與租賃合同一致。
3.商務(wù)招待費(fèi)用
業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷:是否有經(jīng)理、部門經(jīng)理甚至公司董事長(zhǎng)審核簽字，大額發(fā)票是否有消費(fèi)表格。大額發(fā)票是
稅務(wù)
檢查重點(diǎn)項(xiàng)目，如果沒(méi)有表格，就不算欺騙消費(fèi)者。
4.旅費(fèi)
差旅費(fèi)報(bào)銷單明細(xì)是否齊全，所附單程票是否為前往出差地點(diǎn)的單程票，休閑住宿交通費(fèi)用發(fā)票是否為出差地點(diǎn)發(fā)票，工作人員及通知是否與派出總?cè)藬?shù)一致。
5.會(huì)議費(fèi)用
會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷:是否有會(huì)議通知、會(huì)議討論、考勤通知、考勤單等信息。，以及是否有與會(huì)議無(wú)關(guān)的費(fèi)用(如差旅費(fèi))。
6.保險(xiǎn)費(fèi)
保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)銷:是否有保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)銷單，起運(yùn)地點(diǎn)和到達(dá)地點(diǎn)是否與保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)銷單一致，是否在起運(yùn)地點(diǎn)和到達(dá)地點(diǎn)之外用卡車運(yùn)輸，運(yùn)輸價(jià)格是否波動(dòng)較小。
7.加油費(fèi)
加油費(fèi)用報(bào)銷:報(bào)銷的加油費(fèi)用是否是本公司的卡車，是否有本公司溢價(jià)的卡車，加油費(fèi)用總值是否超過(guò)僅次于卡車?yán)碚撍俣鹊挠?jì)稅消耗量的油量。
8.實(shí)用
水電費(fèi)報(bào)銷:發(fā)票上的代碼是否與水龍頭、水表的代碼一致，是否與我公司的生產(chǎn)能力一致。有的中小企業(yè)保費(fèi)反映產(chǎn)量很小，但水電費(fèi)極高。
從這些情況中，我們很容易看出，日常報(bào)銷并沒(méi)有我們想象的那么簡(jiǎn)單。
那么報(bào)銷的時(shí)候需要注意什么呢？
1.報(bào)銷人已取得相應(yīng)的報(bào)銷單據(jù)，且報(bào)銷單據(jù)下的經(jīng)理、受理憑證(審核人)、審批人簽字齊全。報(bào)銷憑證所附的原始憑證應(yīng)為稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的具有正確、原始、有效的稅務(wù)籌劃憑證；
2.填寫(xiě)報(bào)銷單，粘貼原始憑證，符合會(huì)計(jì)法規(guī)的基本要求；
3.報(bào)銷單的每個(gè)項(xiàng)目都要填寫(xiě)原件，行饋金額一模一樣，機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；
4.工件報(bào)銷單應(yīng)列出工件清單，并在發(fā)票頭像上簽字，經(jīng)承兌人承兌后確認(rèn)。低值易耗品和其他需要入庫(kù)的工件的工件單據(jù)也應(yīng)附入庫(kù)單；
5.公交車保證書(shū)上要注明商業(yè)周的信息、商業(yè)的起止、書(shū)中的暴力事件等。每張車票頭像必須由責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)；
6.招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)應(yīng)注明招待費(fèi)工作人員人數(shù)和總?cè)藬?shù)，并附上餐費(fèi)作為工程項(xiàng)目報(bào)銷費(fèi)用，符合中小企業(yè)制度的報(bào)銷國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批程序。
還沒(méi)完！
知道錄入發(fā)票需要注意什么嗎？
邊肖會(huì)告訴你:
1.原始付款憑證不限于發(fā)票
發(fā)票是加蓋稅務(wù)編劇章的，但不能說(shuō)沒(méi)有稅務(wù)編劇章的憑證就不審核。如行政事務(wù)類企事業(yè)單位集成文件有財(cái)務(wù)編劇章、公交車票、周、機(jī)票無(wú)稅務(wù)編劇章、診所使用的文件。因公出國(guó)，“方法發(fā)票”也可以作為報(bào)銷憑證。此外，如果在合同糾紛中向法院提起民事訴訟，法院的判決、裁定也可以作為會(huì)計(jì)憑證。在自制的原始憑證中，如借款單，也可以作為付款依據(jù)。
< 籌劃稅務(wù)p>2.盡量避免輸入“白條”白條是指財(cái)務(wù)上的非正式文件，即未經(jīng)授權(quán)的筆記和未經(jīng)審核的文件作為原始文件。
用不切實(shí)際的“白條”開(kāi)戶是違法的。但是在一定條件下允許進(jìn)入賬戶。比如在內(nèi)部經(jīng)營(yíng)、管理、娛樂(lè)活動(dòng)中明顯難以取得發(fā)票，以信譽(yù)為標(biāo)準(zhǔn)允許憑相關(guān)自制憑證入賬。
3.發(fā)票上的項(xiàng)目要全面審核
審核發(fā)票的命名、發(fā)票的種類、填制年份和序號(hào)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的業(yè)務(wù)明細(xì)、編號(hào)、計(jì)量、售價(jià)和定額、填制計(jì)量、經(jīng)辦人簽字和收據(jù)等。
在發(fā)票審核中，要注意需要寫(xiě)在發(fā)票上的單位縮寫(xiě)，但需要區(qū)分一種情況。對(duì)于一些需要實(shí)名登記的發(fā)票，如機(jī)票、周、住宿發(fā)票、智能手機(jī)賬單等發(fā)票，可以認(rèn)定為審計(jì)發(fā)票；對(duì)于發(fā)票的種類，注意是否按照合同要求提供；填寫(xiě)人和審核人應(yīng)為不同的管理者；對(duì)于收據(jù)，需要加蓋發(fā)票專用章而不是財(cái)務(wù)專用章，或者橫杠章，或者合同專用章。
4.注意發(fā)票的專業(yè)性
在日常支付中，會(huì)計(jì)人員受到限制，不能看到收到發(fā)票的一周落后于發(fā)票的一周，有些是跨年度的。會(huì)計(jì)上可以核算嗎？需要區(qū)分兩種情況:
第一種情況是，費(fèi)用在前夜已經(jīng)預(yù)提并入賬，但在前夜沒(méi)有取得發(fā)票。根據(jù)商務(wù)部2011年第34號(hào)新聞稿，在公共政策中，前夜預(yù)繳所得稅時(shí)，可以根據(jù)保費(fèi)金額進(jìn)行審核，但需在下一年度所得稅結(jié)清前取得發(fā)票，否則需增加所得稅繳納。
第二種情況是，發(fā)票是在前夜取得的，而不是在前夜記錄的，即記錄在新年。從會(huì)計(jì)誠(chéng)信準(zhǔn)則出發(fā)，根據(jù)負(fù)面影響程度高，需要通過(guò)“往年變動(dòng)”對(duì)下一年度的支出進(jìn)行變動(dòng)。看看能不能在所得稅前扣除。根據(jù)負(fù)面影響程度高的情況，要么在本期花掉貝爾斯登，要么通過(guò)“往年的變化”做出改變。至于是否可以在所得稅前扣除，根據(jù)商務(wù)部2012年第15號(hào)新聞稿，在中小企業(yè)對(duì)上一年度具體發(fā)生的應(yīng)在中小企業(yè)所得稅前扣除的費(fèi)用進(jìn)行專項(xiàng)審批和說(shuō)明后，允許其在項(xiàng)目發(fā)生當(dāng)年之前進(jìn)行補(bǔ)繳，但補(bǔ)繳確認(rèn)的截止時(shí)間不得超過(guò)5個(gè)計(jì)劃納稅年度。
5.發(fā)票應(yīng)該被“識(shí)別”
如果不打算征稅，可以定期在本網(wǎng)站或通過(guò)當(dāng)?shù)刂Ц吨行暮彤?dāng)?shù)刎?fù)責(zé)稅務(wù)機(jī)關(guān)定期討論發(fā)票的真實(shí)性，以減少或遏制虛假發(fā)票。
6.注意發(fā)票是否為“陰陽(yáng)發(fā)票”
陰陽(yáng)發(fā)票計(jì)稅是指同一張發(fā)票的明細(xì)不完全一致。審核發(fā)票時(shí)，要看復(fù)印字跡的顏色是否完全相同，正反兩面的顏色是否完全相同，細(xì)節(jié)是否原創(chuàng)，是否有大面積的復(fù)印疤痕。
7.注意發(fā)票是否“被盜”
即提供的發(fā)票與實(shí)際業(yè)務(wù)不符。在公共政策中，有三種情況。第一種是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的業(yè)務(wù)明顯沒(méi)有發(fā)生，假借取得的發(fā)票(可能是買的假發(fā)票)需要報(bào)銷和支付；第二種情況是商業(yè)現(xiàn)實(shí)發(fā)生，但發(fā)票的細(xì)節(jié)如栽培品種發(fā)生變化；第三種情況是由于丟失等因素找不到實(shí)際發(fā)票，只能找到一張其他類別的發(fā)票來(lái)代替分錄。根據(jù)
政府采購(gòu)
它明確規(guī)定，中小企業(yè)必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算的明確規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，拒絕不切實(shí)際和未經(jīng)授權(quán)的原始憑證，并向單位主管報(bào)告。《中華民國(guó)發(fā)票管理的必要性》中也明確規(guī)定，不符合要求的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人都無(wú)權(quán)拒絕。
8.注意發(fā)票電話號(hào)碼是否“緊密相連”
如果報(bào)銷付款中有多張連續(xù)的發(fā)票，則發(fā)票可能具有不一致的商業(yè)信譽(yù)。財(cái)務(wù)人員知道不容易，但是在報(bào)銷發(fā)票和記錄發(fā)票的時(shí)候，記住以下幾點(diǎn)是切實(shí)可行的，謹(jǐn)慎一點(diǎn)就不會(huì)出錯(cuò)~
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