「企業報稅」就營改增試點實施辦法對各稅務問題解答
2021-04-16 16:26:18
這篇文章是關于財務條例的
增值稅改革試點實施辦法
”(以下簡稱“營改試點必備”)回答營改試點的知識問題。
1.一個人在全國范圍內提供增值稅應稅公共服務是否需要繳納增值稅？
答:根據《營改增試點必要性》第一條規定，在中華民國境內出售公共服務、資產或資產的單位和個人，均為增值稅納稅人，應按此必要性繳納增值稅。一個人是指一群工商業戶和另一個人。因此，一個人在全國范圍內提供增值稅應稅公共服務，需要繳納增值稅。
2.如果中小型運輸企業采用掛靠方式經營管理，掛靠人以掛靠人的名義內部經營管理，掛靠人承擔相關責任，納稅人是哪一方？
答:根據《企業改革試點改革的必要性》第二條規定，如果公司以承包、租賃、掛靠方式經營管理，如果承包人、租賃、掛靠人(以下統稱承包人)以發包人、出租人、掛靠人(以下統稱發包人)的名義內部經營管理，發包人承擔相關責任，則發包人為納稅人。否則，承包商應為納稅人。因此，交通中小企業采用掛靠方式經營管理，以掛靠人名義內部經營管理，掛靠人承擔相關責任的，掛靠人的企業納稅申報表視為增值稅納稅人。
3.增值稅納稅人有哪些類別？明確怎么分。
答:根據《企業改革試點必要性》第三條，納稅人分為一般納稅人和零星納稅人。適用于應稅行為的增值稅年營業額(以下簡稱應稅營業額)超過司法部和國家研究院的
金融事務
符合國際標準的納稅人為一般納稅人，不超過國際標準的納稅人為零星納稅人。另一個人的年度應稅營業額超過規定的國際標準，則不是一般納稅人。年應稅營業額超過國際規定標準但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶，可以自由選擇按照零星納稅人繳納。
4.納稅人一旦登記為一般納稅人，能否轉為零星納稅人？
答:根據《營改增試點實施辦法》第五條，除國家
金融事務
除本局另有規定外，一經登記為一般納稅人，不得轉為零星納稅人。<企業納稅申報單/p >
5.境外單位在全境內有應稅行為，是否需要納稅？如何支付？
答:根據《營改增試點的必要性》第六條規定，中華民國境外(以下簡稱外國)的單位或個人在全境內均有應稅行為，在全境內不存在政府經營管理機構。對于
增值稅
扣繳義務人。司法部和商務部另有規定的除外。
6.年應稅營業額不超過國際標準的納稅人可以成為普通納稅人嗎？
答:根據《營改增試點必需品》第四條規定，年應納稅所得額不超過國際規定標準，會計核算完善，能提供準確財務信息的納稅人，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人限額登記，成為一般納稅人。完善會計是指按照國家統一的會計制度設置賬簿，并根據授權有效的匯票進行審計的能力。
7.兩個納稅人可以一起交嗎？
答:根據《企業改革試點改革的必要性》第七條，經司法部和商務部批準，兩個以上納稅人可視為一個納稅人。具體辦法由司法部和商務部另行制定。
8.如何理解營改增至今的政策文件中“有償”的基本概念？
企業納稅申報表:根據《企業改革試點實施辦法》第十一條，有償是指為經濟發展獲取貨幣、運費或其他個人利益。
9.
增值稅
的計稅方法有哪些？
答:根據《增值稅試點改革實施辦法》第十五條，增值稅的征稅方式包括一般征稅方式和粗征稅方式。
10.什么是增值稅進項稅？
答:根據《營改增試點實施辦法》第二十四條規定，進項稅是指納稅人為購買運費、原材料修理修配勞務、公共服務、資產或資產而繳納或承擔的增值稅。
11.增值稅抵扣票據有哪些？
答:根據《營改增試點實施辦法》第二十六條，增值稅抵扣聯是指增值稅專用發票、中國海關出口增值稅繳款書、大米收購單、大米銷售單和完稅聯。
12.現行的增營政策是如何規定增值稅問題的？
答:根據《營改增試點實施辦法》第十五條，增值稅:
(一)納稅人有應稅行為的，除本條第(二)、(三)、(四)項規定外，按6%的稅率征稅。
(2)提供交通運輸、郵局、基礎電信公司、建筑物、資產租賃的公共服務企業，申報納稅、出售資產、轉讓農用地所有權，稅收為11%。
企業納稅申報表(3)提供有形財產租賃公共服務，稅收為17%。
(四)全境內單位和個人在港口發生的應稅企業，應當申報納稅，稅收為零。具體范圍由司法部和商務部另行規定。
13.什么是混合銷售？混合銷售如何繳納增值稅？
答:根據《企業改革試點實施辦法》第四十條規定，銷售行為同時涉及公共服務和貨運的，屬于混合銷售。從事貨運制造、批發或者批發的單位和集體工商戶的混合銷售行為，應當按照銷售運費繳納增值稅；其他單位和團體的工商業戶應當按照銷售公共服務項目繳納增值稅。
本條所稱從事貨運制造、批發或者批發的單位和集體工商戶，包括主要從事貨運制造、批發或者批發，同時從事公共服務銷售的單位和集體工商戶。
14.零星納稅人有應稅行為如何開具增值稅專用發票？
答:根據《營改增試點實施辦法》第五十四條，零星納稅人有應稅行為，采購人要求開具增值稅專用發票的，可以向負責稅務機關申請開具。
15.
增值稅
變更后的增值稅由哪個稅務機關征收？
答:根據《勞改營改革試點實施辦法》第五十一條，
增值稅
變更后的增值稅由國家稅務局征收。國家稅務總局將納稅人取得的資產和他人出租的資產的增值稅暫交地方稅務局征收。
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