「工資合理避稅方法」國務(wù)院：擴大小微企業(yè)所得稅減半征收受益面
2021-04-16 16:28:36
2月25日，中華人民共和國國務(wù)院副總理溫家寶主持召開中華人民共和國國務(wù)院工作會議，決定進一步減免稅費，支持小微企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和企業(yè)家創(chuàng)新，將失業(yè)保險費率從現(xiàn)行法律規(guī)定的3%下調(diào)至2%。
會議認為，要堅持創(chuàng)新財政政策思路和方法，圍繞社會企業(yè)家和人民創(chuàng)新打造新引擎，通過擴大公共產(chǎn)品和公共服務(wù)供給轉(zhuǎn)變現(xiàn)代引擎，加強定向監(jiān)管，擴大稅收政策支持范圍，降低稅費。鼓勵企業(yè)家創(chuàng)新，帶動社會就業(yè)，調(diào)節(jié)收入再分配；推進包括基礎(chǔ)水利在內(nèi)的設(shè)施建設(shè)項目，擴大有效融資需求，促進相關(guān)制造業(yè)的融合和可持續(xù)發(fā)展。
首先，減稅:從去年到2017年，它將享受減半
外商投資小微企業(yè)規(guī)模擴大
中華人民共和國國務(wù)院決定，在國家后期引進的一系列外商投資的基礎(chǔ)上，從2015年1月1日至2017年12月31日，將外商投資小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額由10萬元(含10萬元)擴大至20萬元(含20萬元)，企業(yè)個人所得稅按20%的稅率繳納。
“年應(yīng)納稅所得額上限由10萬元提高到20萬元，意味著更多小微企業(yè)將從中受益。”上海交通大學公共事務(wù)與治理研究所副所長胡在接受新華社采訪時表示，在將稅收減半的政策范圍內(nèi)擴大的同時，稅收征收率為20%，比25%的長期稅率低5個百分點，小微企業(yè)的收益是兩倍。
近年來，小微企業(yè)國家稅收優(yōu)惠大幅增加。以小微企業(yè)個人所得稅減半政策為例，2010年全年應(yīng)納稅所得額上限為3萬元，2012年增至6萬元，2014年又增至10萬元，經(jīng)批準的企業(yè)納入優(yōu)惠范圍。合理的工資避稅方法
“目前，社會輿論對經(jīng)濟發(fā)展的下行壓力越來越大，小微企業(yè)面臨的管理困難較少。擴大稅收對外商投資的支持范圍，將有助于小微企業(yè)輕裝上陣，促進社會企業(yè)家和全民創(chuàng)新，進一步促進社會就業(yè)。”胡認為。
二、延期支付優(yōu)惠:非貨幣性資本投資收益分期支付并向全省推廣，有利于減稅和企業(yè)改制
從2015年4月1日起，一個已經(jīng)進行體制改革，用股份、資產(chǎn)、新技術(shù)發(fā)明的研究成果等非貨幣資本融資的人的具體利潤，由重復(fù)使用改為分階段對外投資支付，向全省推廣，激發(fā)一個人在社會上的融資魅力。
探索與自由貿(mào)易區(qū)的匹配
這是天津自貿(mào)區(qū)最重要的嘗試。其中之一是實施促進融資的稅收制度。在試驗區(qū)外注冊的企業(yè)或大股東，因集團公司非貨幣性資本內(nèi)資等行為導(dǎo)致的資本風險評估增值部分，可在不超過五年的期限內(nèi)分期繳納個人所得稅。
比如江蘇省的一個兄弟，用他在北平浦東建設(shè)公司的股份，向蘇寧環(huán)球(香港聯(lián)交所)(參與香港聯(lián)交所私募)集資，造成約50億元的增值。這種情況應(yīng)該被征收嗎
請示商務(wù)部個人所得稅司，該局批復(fù)明確規(guī)定，按個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為征收增值稅的20%。如果案件發(fā)生在天津保稅區(qū)，同樣增加的50億元將是10億元的所得稅，可以通過合理避稅在五年內(nèi)繳納，可以緩解輿論對納稅收入的壓力。
司法部財政司副司長劉尚希認為，在實踐中，用新技術(shù)發(fā)明的股份、資產(chǎn)和研究成果進行融資的人短期內(nèi)不會有收入，但會按照明確的規(guī)定重新用于繳納相關(guān)稅收，這對于一個投資者來說是無法承受的。在全省范圍內(nèi)實施這種延期對外投資，可以有效減輕投資者的負擔，進一步激發(fā)消費市場的積極性，為一個人融資創(chuàng)業(yè)者提供更好的政策和自然環(huán)境。此外，由一個人用股份、資產(chǎn)等非貨幣資本融資，集團公司振興生產(chǎn)資本，可以促進經(jīng)濟發(fā)展，提高質(zhì)量，提高效率。
三、減費:降低失業(yè)保險率，每年減輕企業(yè)負擔400多億元
中華人民共和國國務(wù)院已確定將現(xiàn)行法律規(guī)定的失業(yè)保險費率由3%下調(diào)至2%，具體單位和個人繳費比例由各地在考慮提高失業(yè)保險福利待遇、促進失業(yè)職工再就業(yè)、落實失業(yè)保險穩(wěn)定崗位支出政策等環(huán)境因素的基礎(chǔ)上確定。
《南方周末》報道稱，失業(yè)保險率從現(xiàn)行法律規(guī)定的3%降至2%。這個降低的比例意味著企業(yè)和員工每年可以少花400多億元。此舉的積極效果真的是“比減稅更值得驕傲”。
專業(yè)知識中心副主任、國務(wù)委員社會福利研究金偉剛表示，這是落實十八屆四中全會《決定》最重要的政策，“要積極降低社會保險費率”，這將略微降低社會保險費率的整體水平，在一定程度上緩解社會輿論對醫(yī)療保險支付的壓力。
據(jù)新華社報道，失業(yè)保險是指有就業(yè)能力、有工作欲望的勞動者因非個人因素失去管理工作，難以獲得維持貧困所必需的工資收入的醫(yī)療保險制度。在一定時期內(nèi)，國家和社會為他們提供基本的貧困保護。根據(jù)現(xiàn)行《失業(yè)保險法》，一個城市的企事業(yè)單位按照單位工資總額的2%的合理避稅方法繳納失業(yè)保險費，職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費。降低失業(yè)保險費率將顯著減輕失業(yè)保險支付負擔。
金偉剛表示，五險一金中，首次下調(diào)失業(yè)保險費率的主要原因是，在穩(wěn)定就業(yè)形勢下，失業(yè)保險基金支出盈余相對較小，存在內(nèi)部空下調(diào)。2014年全省失業(yè)保險收入1375億元，支出635億元，年初累計盈余4370億元。無論是支出比例還是累計盈余，都說明失業(yè)保險費率適當下調(diào)。
金偉剛表示，未來有必要降低工傷保險的收費水平。他還透露，《失業(yè)保險法》正在修訂中。今后，失業(yè)保險基金的支出將進一步增強失業(yè)保險保障貧困、預(yù)防失業(yè)、促進就業(yè)的基本功能，在適當確定失業(yè)保險費率的同時，提高失業(yè)保險基金的使用效率。合理的工資避稅方法
“減稅、減費，尤其是對小微企業(yè)實施‘精準減稅’，本身就是一項轟轟烈烈的貨幣政策。而且，這也有利于改變收入再分配結(jié)構(gòu)。”在昨天召開的中華人民共和國國務(wù)院會議上，溫家寶副總理表示，為了使積極的貨幣政策更加有效，必須做好“減輕小微企業(yè)負擔”的各方面工作。他指出，聯(lián)大“在適當?shù)臅r候不顧一切地”討論進一步減稅和減免研究工作費用的政策。
“今年，我們在倒計時中多次推出小微企業(yè)減稅減負政策，對保持今年就業(yè)持續(xù)增長發(fā)揮了最重要的作用。現(xiàn)階段，經(jīng)濟發(fā)展仍然面臨著相當大的輿論下行壓力，企業(yè)管理面臨著巨大的困難。要給小微企業(yè)更多的減稅等扶持政策。”他說:“抵御社會輿論對經(jīng)濟發(fā)展的下行壓力，促進小微企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，是我們的法律責任。我們的國民很勤奮。如果千千成千上萬的人能夠致力于創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，他們將釋放出巨大的經(jīng)濟發(fā)展魅力和創(chuàng)造力，這也是中國經(jīng)濟發(fā)展的魅力和可擴展性。”
4.普通高中和重點高中的國際補貼標準從每名學生1500元提高到每年2000元
為了擴大經(jīng)濟發(fā)展困難的中產(chǎn)階級的公益范圍，加快技能型科學研究，中華人民共和國國務(wù)院還決定從2015年秋季學年起，將普通高中和重點高中的國際補貼標準從每名學生1500元提高到每年2000元，并抓緊研究工作，完善高校公益性政策。幫助更多經(jīng)濟發(fā)展困難的中產(chǎn)階級子女深造，為國家培養(yǎng)更好的工資合理、工資合理規(guī)避、避稅方法和技巧的建設(shè)者，這是國家給其他民族學生最差的禮物。
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