查賬征收企業(yè)發(fā)生了這項業(yè)務，在預繳申報時應該如何填報？
2021-06-11 15:35:50
問題一、請問查賬征收企業(yè)發(fā)生了扶貧捐贈支出，在預繳申報時應該如何填報?
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答：根據(jù)《財政部 稅務總局 國務院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》(2019年第49號)等相關(guān)稅收政策的規(guī)定，自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時據(jù)實扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。
如果您的情況符合上述要求，請直接將本年累計金額填報在《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表(A201010)》第43行“2.扶貧捐贈支出全額扣除”。
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問題二、疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)擴大產(chǎn)能購置設(shè)備一次性扣除政策，應如何享受?如何填報?
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答：根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情 防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號)等規(guī)定，自2020年1月1日至2020年12月31日，對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)名單由省級及省級以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。
該優(yōu)惠政策填報在《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》(A201020)中。其中設(shè)備單價在500萬元以下的，將相關(guān)固定資產(chǎn)的納稅調(diào)減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計等情況的本年累計金額填在第7行“(一)500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除”;設(shè)備單價在500萬元以上的，填在該表的第8行“(二)疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價500萬元以上設(shè)備一次性扣除”即可。
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問題三、今年國家出臺了支持新冠肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除的政策，我們查賬征收的企業(yè)在預繳的時候要怎么填報呢?
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答：根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)及《財政部 稅務總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(2020年第28號)規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品以及企業(yè)直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。
如果您的情況符合上述政策要求，請直接填報在《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》(A201010)第42行“附列資料：1.支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”中即可。
